Исчисление и уплата земельного налога физическими лицами в 2023 году

В 2023 году физические лица уплачивают земельный налог за 2022 год.

В течение сентября-октября 2023 года все правообладатели земельных участков должны получить уведомления об уплате налога. Исключения составляют собственники, права которых на землю были зарегистрированы после 15 декабря 2022 года.

Граждане не должны самостоятельно рассчитывать сумму своих налоговых платежей, это делает Федеральная налоговая служба, на которую законом возложена функция администрирования.

Срок уплаты земельного налога за 2022 год - не позднее 01 декабря 2023 года.

Налоговое уведомление содержит все данные, на основании которых был исчислен земельный налог (если физическое лицо имеет в собственности другое имущество, которое является объектом налогообложения, то в уведомлении указывается информация о налогах и по этому имуществу): кадастровую стоимость земельного участка, ставку земельного налога и имеющиеся у налогоплательщика льготы.

Формула земельного налога

Налог определяется как налоговая база (в отношении земельного налога это кадастровая стоимость земельного участка), умноженная на ставку земельного налога.

При приобретении земельного участка в 2022 году расчет налога производится за те месяцы, в течение которых надел был в собственности налогоплательщика. При этом, если право собственности было оформлено до 15 числа месяца, этот месяц не входит в подсчет продолжительности владения. Если после 15 числа – месяц для подсчета принимается за полный.

Кадастровая стоимость земельного участка

Кадастровая стоимость участка в целях расчета земельного налога должна быть указана по состоянию на 01 января 2022 года. Убедиться в правильности этого значения может каждый, перейдя в раздел «Публичная кадастровая карта» на сайте Росреестра. Нужно ввести кадастровый номер земельного участка и в поле «информация» посмотреть кадастровую стоимость и дату ее определения.

С 2022 года сроки определения кадастровой стоимости земли в РФ едины по всей стране и ее переоценка будет проводиться каждые четыре года (в городах федерального значения по решению властей периодичность может составлять каждые два года).

Об итогах кадастровой оценки 2022 года применительно к земельным участкам по Ярославскому шоссе в поселке Дубровский лес можно узнать, прочитав публикацию на нашем сайте. Ее результаты будут применяются в целях исчисления налогов с 01 января 2023 года.

Ставка земельного налога

Ставка земельного налога определяется в соответствие со статьей 394 Налогового кодекса РФ.

Для земель сельскохозяйственного назначения, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества ставка составляет 0,3%.

Для остальных земель – 1,5%.

При этом, для применения ставки 0,3% необходимо использовать земельный участок по целевому назначению. Если это условие не соблюдается, либо на земле ведется предпринимательская деятельность, ставку могут увеличить до максимального значения – 1.5%.

Льготы по уплате земельного налога

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к малочисленным коренным народностям Дальнего Востока, Сибири и Севера России, если они используют эти земли в целях сохранения своих национальных традиций и образа жизни.

Для отдельных категорий граждан налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости шести соток земельного надела.

Эта норма действует в отношении следующих собственников земельных участков:

- Героев Советского Союза, героев России, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов и ветеранов Великой отечественной войны и боевых действий;

- инвалидов с детства, детей-инвалидов, а также инвалидов 1 и 2 групп;

- лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;

- пенсионеров, которые получают пенсию в соответствие с законодательством РФ;

- других граждан, перечисленных в ст. 391 НК РФ.

Если лицо имеет в собственности несколько участков, право на эту льготу распространяется только на один земельный надел. Выбор участка с льготным налогообложением может быть осуществлен самим владельцем путем подачи заявления в налоговую службу, а если заявления не поступало, ИФНС самостоятельно отбирает участок с наивысшей кадастровой стоимостью.

Земельный налог является местным, т.е. поступает в бюджеты муниципальных образований, на чьих территориях находятся земельные участки. Поэтому муниципалитетам дано право утверждать свои ставки налога в пределах установленных значений, а также дополнять перечень категорий граждан, имеющих льготы.

Лица, владеющие земельными участками на праве долевой собственности, уплачивают земельный налог соразмерно величине своей доли.

С 2018 года законодательством предусмотрена норма, согласно которой ежегодный прирост земельного налога не может быть больше 10% вне зависимости от изменения величины кадастровой стоимости.

За неисполнение своих обязанностей по уплате земельного налога в установленные сроки, физические лица должны уплачивать пени в соответствие со статьей 75 Налогового кодекса РФ.

Земельные участки по Ярославскому направлению в поселке Дубровский лес относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, разрешенный вид использования – под дачное строительство.

Кадастровая стоимость земельных наделов в этом поселке соответствует рыночной цене, что, в совокупности со ставкой налога 0,3%, делает их привлекательными с точки зрения налогообложения.